상속세 면제 한도액 (+자녀,배우자)

상속세 면제 한도액 (+자녀,배우자) 총정리

자녀 상속세 면제 한도액을 정확히 알고 계신가요? 2025년 현재 기준 기초공제 2억원과 자녀 1인당 5천만원 공제가 적용되며, 배우자 상속세 면제 한도액은 최소 5억원에서 최대 30억원까지 가능합니다.

일괄공제 5억원과 금융재산공제, 동거주택공제 등 다양한 공제항목을 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

부모님 재산을 물려받을 때 가장 먼저 걱정되는 것이 바로 상속세입니다. 집값이 오르면서 서울 아파트 소유자의 절반 이상이 잠재적 상속세 납부 대상이 되었다고 하니, 이제는 고액 자산가만의 문제가 아닙니다.

자녀 상속세 면제 한도액과 공제 제도를 제대로 이해하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있습니다.

상속세 기본 구조 이해하기 📊

상속세는 사망한 피상속인의 모든 재산에 대해 일률적으로 부과되는 것이 아닙니다. 먼저 상속재산가액에서 각종 공제를 차감한 과세표준을 계산한 후, 여기에 누진세율을 적용해 세금을 산출합니다. 현금과 예금은 물론 부동산, 주식, 특허권 같은 무형자산까지 모두 상속재산에 포함됩니다.

2025년 기준 상속세율은 과세표준에 따라 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%의 누진세율이 적용됩니다.

자녀 상속세 면제 한도액 자세히 알아보기 💰

기초공제와 인적공제

모든 상속 사안에는 기본적으로 2억원의 기초공제가 적용됩니다. 여기에 자녀 1인당 5천만원의 자녀공제가 추가됩니다. 예를 들어 자녀가 2명이라면 기초공제 2억원에 자녀공제 1억원을 합쳐 총 3억원을 공제받을 수 있습니다.

미성년 자녀의 경우 만 19세가 될 때까지 남은 연수에 1천만원을 곱한 금액을 추가로 공제받습니다. 만약 15세 자녀라면 4년 × 1천만원 = 4천만원을 더 공제받는 것입니다.

60세 이상의 연로자는 1인당 5천만원, 장애인은 상속개시일부터 기대여명까지 연수에 1천만원을 곱한 금액을 공제받을 수 있습니다.

일괄공제 선택 가능 ✅

기초공제와 인적공제를 개별적으로 계산하는 대신, 일괄공제 5억원을 선택할 수도 있습니다. 두 가지 방법 중 유리한 쪽을 선택하면 됩니다. 다만 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없고, 기초공제와 인적공제만 받을 수 있습니다.

2024년 세법 개정안의 변화

2024년 7월 발표된 세법 개정안에서는 자녀공제를 기존 1인당 5천만원에서 5억원으로 대폭 상향하는 내용이 포함되었습니다. 만약 이 개정안이 국회를 통과한다면 자녀 4명이 있는 경우 자녀공제만 20억원에 달하게 됩니다.

기초공제 2억원과 배우자공제 5억원을 더하면 최대 27억원까지 공제가 가능해져, 웬만한 서울 아파트는 상속세 대상에서 제외될 전망입니다.

배우자 상속세 면제 한도액 완전 정리 💑

배우자공제는 상속세 절세의 핵심입니다. 배우자가 실제로 상속받은 금액에 따라 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제받을 수 있습니다. 배우자 상속세 면제 한도액은 다음 세 가지 금액 중 가장 작은 금액으로 결정됩니다.

구분	공제 금액
배우자가 실제 상속받은 금액	받은 금액만큼 공제
배우자 법정상속분 한도액	상속재산 × 법정상속비율
최대 한도	30억원
최소 보장	5억원 (실제 상속분이 5억원 미만이어도)

중요한 점은 배우자가 실제로 상속받은 금액이 3억원이라 하더라도 최소 5억원은 공제받을 수 있다는 것입니다. 반대로 배우자의 법정상속분이 30억원을 초과하더라도 공제는 30억원까지만 가능합니다.

배우자공제를 받으려면 상속세 신고기한 다음날부터 9개월 이내에 재산분할을 완료하고 협의분할서 등 증빙서류를 제출해야 합니다.

기타 상속공제 항목들 🏠

금융재산 상속공제

순금융재산(금융재산 - 금융채무)이 2천만원 이하인 경우 전액을 공제받고, 2천만원을 초과하는 경우 순금융재산의 20%를 공제받습니다. 다만 공제한도는 2억원입니다. 예를 들어 순금융재산이 10억원이라면 20% 계산 시 2억원이 나오므로 최대 한도인 2억원을 공제받게 됩니다.

동거주택 상속공제

피상속인과 상속인이 10년 이상 함께 거주한 1세대 1주택의 경우, 주택가액의 100%를 6억원 한도로 공제받을 수 있습니다. 상속개시일 현재 무주택자인 직계비속이 상속받은 주택이어야 하며, 10년 이상 계속 동거하고 1세대 1주택 요건을 충족해야 합니다.

가업상속공제 및 영농상속공제

가업을 승계하는 경우 피상속인의 가업 영위기간에 따라 최대 600억원(밸류업 우수기업은 1200억원)까지 공제가 가능합니다. 영농상속의 경우 영농상속재산가액에 상당하는 금액을 30억원 한도로 추가 공제받을 수 있습니다.

다만 상속 후 5년 이내에 정당한 사유 없이 재산을 처분하거나 가업에 종사하지 않으면 추징당하게 됩니다.

상속세 절세 전략 💡

배우자 공제 최대 활용

배우자에게 먼저 재산을 많이 상속하면 30억원까지 비과세로 물려줄 수 있습니다. 배우자가 금융재산 10억원을 상속받고 자녀들이 부동산을 상속받은 후, 배우자가 받은 금융재산으로 상속세를 대신 납부하는 방법도 효과적입니다.

이 경우 자녀들은 상속세 부담 없이 부동산을 온전히 물려받을 수 있습니다.

사전 증여 계획

증여는 10년마다 공제한도가 리셋됩니다. 배우자에게는 10년간 6억원, 성인 자녀에게는 5천만원, 미성년 자녀에게는 2천만원까지 비과세로 증여할 수 있습니다. 다만 증여일로부터 10년 이내에 상속이 개시되면 증여재산이 상속재산에 합산되므로 증여 타이밍이 매우 중요합니다.

재산 분산 전략

상속세는 누진세율 구조이므로 재산을 여러 차례에 걸쳐 분산하면 세율 구간을 낮출 수 있습니다.

생명보험이나 연금보험 같은 비과세 금융상품을 활용하는 것도 좋은 방법입니다. 10년 이상 요양을 제공한 자녀에게는 최대 1억 5천만원의 특별공제를 받을 수 있으니 이러한 항목들도 꼼꼼히 챙겨야 합니다.